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MANUAL DE CUENTAS

Concepto:

Es un instrumento que explica detalladamente  el concepto y  significado de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué representa  su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el funcionamiento del sistema de información contable del ente.

A continuación, se desarrollan los siguientes modelos de manuales de cuentas:

Cuenta: CAJA

·         Concepto: Representa el dinero en efectivo y cheques recibidos de terceros en condiciones de ser depositados.

·         Naturaleza: Patrimonial del Activo.

·         Se debita por: La existencia de dinero al comienzo del ejercicio, que proviene del ejercicio anterior; los ingresos de dinero durante el ejercicio provenientes de ventas de bienes o servicios, cobros de créditos a deudores, cobros de documentos, aportes de los propietarios, préstamos obtenidos de terceros, ajustes, etc.

·         Se acredita por: Los egresos de dinero durante el ejercicio destinados a pagos a terceros por cualquier naturaleza, pagos de documentos, devoluciones de préstamos obtenidos, préstamos otorgados a terceros, ajustes, la cancelación de la cuenta al cierre del ejercicio.

·         Saldo: Deudor, su existencia indica a una fecha dada, lo disponible. No admite excepciones  a la regla general, por cuanto nunca puede salir más de lo que ha entrado.

·         Comprobantes intervinientes: Recibos, facturas, tiquets.

Cuenta: PROVEEDORES

·         Concepto: Representa todas aquellas deudas por adquisición a crédito de bienes o servicios que hacen al giro habitual de los negocios del ente.

·         Naturaleza: Patrimonial del Pasivo.

·         Se debita por: La cancelación total o parcial de dichas deudas, las devoluciones de compras efectuadas a crédito, la transformación de una 

·         deuda en documentada, ajustes, la cancelación de la cuenta al cierre del ejercicio.

·         Se acredita por: La deuda existente al inicio del ejercicio que proviene del ejercicio anterior, las compras a crédito de bienes o servicios, ajustes.

·         Saldo: Acreedor, representa a una fecha determinada, la deuda existente no documentada con los proveedores.

·         Comprobantes intervinientes: Factura, Nota de Crédito Comercial, Nota de Débito Comercial, Recibos.