CONCILIACIONES BANCARIAS:

CONCILIACIONES BANCARIAS:

Su función, es poner de acuerdo los saldos que aparecen en el extracto bancario con los saldos del libro Bancos de la empresa. En el proceso de conciliación, se detectan las diferencias tanto transitorias (aquellas que se corrigen con el paso del tiempo) como permanentes (estas requieren un ajuste, ya sea en los libros de la empresa, o el reconocimiento de algún error en el Extracto Bancario por parte de la entidad financiera).

La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control.

FONDO FIJO EJERCICIOS CASO N°1

CASO N° 1:

El 02-01-14 se constituye un Fondo Fijo para hacer frente a compromisos de menor cuantía, para ello se emite un cheque del Banco Río por $5000.

Al 31-01, se procede a la reposición de dicho fondo teniendo como comprobantes la siguiente documentación que surge de la "rendición" de los Gerentes:

A) Factura por gastos de limpieza $1200

B) Ticket por peajes (viajes de Gerentes)  $700

C) Comprobantes de gastos de franqueo   $400

D) Recibo por pago de honorarios de un Asesor Legal $1700 (pago urgente) por el período Diciembre 13 –Enero 14.

 CONSIDERACIONES:

*Se decide disminuir el Fondo Fijo para el mes de Febrero 14 en $500.

Se pide: Efectuar las registraciones en Libro Diario correspondientes.

ARQUEO DE CAJA > EJERCICIOS AL 05-05-14

arqueo de caja consiste en el recuento (en adelante arqueo) del dinero y valores que se encuentran en ella. El resultado del arqueo se debe comparar con el saldo que figura en el mayor “contable” de la cuenta Caja. Si existen diferencias se deben realizar los ajustes correspondientes, de manera que el mayor contable sea consecuente con la realidad.

Pasos para realizar el arqueo de caja y los posteriores ajustes (registraciones contables):

• Registro en un “borrador” lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay dentro de la caja en realidad).
• Emito el mayor de la cuenta Caja a la fecha del arqueo.
• Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuración (limpieza) de la caja de ser necesario. Es decir, que todas aquellas cosas que no deben estar en la caja, a través de un asiento, las mando a las cuentas correspondientes. Este monto será restado de la cuenta Caja, y se deberá registrar la disminución en el mayor de la misma.
• Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en la realidad, una vez hecha la “limpieza” de la caja.
• Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde

Cuentas a utilizar:

Ganancia               SOBRANTE DE CAJA : la realidad me da más que el mayor

Pérdida              FALTANTE DE CAJA :  en la realidad tengo menos que en el mayor

                   MAYOR CONTABLE                        VS                                   ARQUEO DE CAJA

EJERCICIOS ARQUEOS DE CAJA:

1) Al cierre del ejercicio económico N° 19 de la empresa Financiera SA, el saldo de la cuenta caja era de $26000. En la misma fecha se realiza un arqueo de caja obteniendo la siguiente información:

a) Dinero en efectivo                                  $26000

b) Vales de Caja (Gte. Mantenimiento)     $ 300

c) Facturas de luz impaga.                         $900

d) Comprobantes de Viáticos                     $800

e) Euros 1000 comprados                         $4850         a 7.85 t.comprador  y 8,25 t.vendedor    

f) Billete falso                                            $100

Se pide: Efectuar las registraciones en Libro Diario correspondientes.

2) Al cierre del ejercicio económico N° 13 de la empresa La Cajita SRL, el saldo de la cuenta caja era de $35000. En la misma fecha se realiza un arqueo de caja obteniendo la siguiente información:

a) Dinero en efectivo “Billetes”                  $2000

        “                        “Monedas”                $11000

b) Facturas de Alquiler pagado.                $1000 + IVA 21%.

c) Certificado de Plazo Fijo                       $10000

d) Cheque a favor sin cruzar                    $5000

e) Ticket por peajes pagados por Pte. Compañía $500.

Se pide: Efectuar las registraciones en Libro Diario correspondientes.

2) Al cierre del ejercicio económico N° 5 de la empresa Cash SA, el saldo de la cuenta caja era de $20000. En la misma fecha se realiza un arqueo de caja obteniendo la siguiente información:

a) Dinero en efectivo                                  $12000

b) Vales de anticipos al personal               $ 1500

c) Facturas de luz pagada.                         $900 (devengada previamente)*

d) Comprobantes de Viáticos                     $1600

e) USD 1000 comprados a 3.16 t.c.           $3160

*Se realizó previamente:

R-	Luz	$900
P+	A PROVISION LUZ A PAGAR		$900

Se pide: Efectuar las registraciones en Libro Diario correspondientes. 

ARQUEOS DE CAJA Y FONDOS FIJOS:

ALGUNAS HERRAMIENTAS DE CONTROL DE SALDOS CONTABLES:

ARQUEOS DE CAJA Y FONDOS FIJOS:

El Arqueo de Caja, es un control que debe hacerse sí o si a fecha de cierre (recuento físico). El objetivo es controlar que el saldo real de efectivo coincida con el contable.

Las diferencias positivas de dicho arqueo, se contabilizarán a una cuenta de R+ llamada Sobrante de Caja, y las negativas a una de R- denominada Diferencia de Caja, salvo políticas internas de la empresa donde imputan las mismas a cuenta del Encargado de Tesorería.

El Fondo Fijo de caja se refiere a el dinero en efectivo con que cuenta una empresa determinada para el uso especifico de la misma como puede ser gastos de uso externo e interno de la misma.

Su finalidad es la de conocer el mecanismo del fondo para poder registrar y controlar la creación, ampliación, cancelación parcial o total del mismo. La cuenta que se utiliza en contabilidad para controlar estas operaciones generalmente se denomina “Fondo Fijo de Caja”.

DEVENGAMIENTO > EJERCICIOS AL 05-05-14

DEVENGADO

Las variaciones patrimoniales a considerarse para establecer el resultado económico, son las que pertenecen a un ejercicio, sin entrar a considerar si se han cobrado o pagado.
Dicho con otras palabras, los resultados económicos deben reconocerse en el período en que corresponden, independientemente de cuándo han sido cobrados o pagados.

EJERCICIOS:

1. 30/4 Existen impuestos vencidos pendientes de pago por $9000.
2. 30/4 Se abonan $10000 en efectivo correspondientes al alquiler del mes de marzo y abril.
3. 30/4 Se abonan $5000 con cheque al día correspondientes al alquiler del mes de Mayo.
4. 30/4 Se cobran $20000 de alquiler correspondientes a los meses de Febrero, Marzo, Abril y Mayo.
5. 30/4 Existen comisiones pendientes de cobro por $600.
6. 30/4 Han vencido los sueldos de 300 Empleados de abril por $500000, los que serán abonados el 5/5.
7. En la Cuenta Alquileres (+) Ganados existen $ 500 que corresponden al próximo ejercicio.
8. El 31-12 En la cuenta Intereses (-) a Devengar existen $ 3000 que corresponden al mes vencido de noviembre.
9. 30/4 La cuenta Alquileres (+) a Devengar posee un saldo contable de $ 3000. El saldo corresponde al cobro de los alquileres por los meses de Marzo, Abril y Mayo.
10. 30/04 Se recibe la Factura por el Servicio Telefónico por $2500 (abril) y se decide abonarla a su vencimiento, el cual operará dentro de diez días.