ARQUEO DE CAJA > EJERCICIOS AL 05-05-14

arqueo de caja consiste en el recuento (en adelante arqueo) del dinero y valores que se encuentran en ella. El resultado del arqueo se debe comparar con el saldo que figura en el mayor “contable” de la cuenta Caja. Si existen diferencias se deben realizar los ajustes correspondientes, de manera que el mayor contable sea consecuente con la realidad.

Pasos para realizar el arqueo de caja y los posteriores ajustes (registraciones contables):

• Registro en un “borrador” lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay dentro de la caja en realidad).
• Emito el mayor de la cuenta Caja a la fecha del arqueo.
• Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuración (limpieza) de la caja de ser necesario. Es decir, que todas aquellas cosas que no deben estar en la caja, a través de un asiento, las mando a las cuentas correspondientes. Este monto será restado de la cuenta Caja, y se deberá registrar la disminución en el mayor de la misma.
• Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en la realidad, una vez hecha la “limpieza” de la caja.
• Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde

Cuentas a utilizar:

Ganancia               SOBRANTE DE CAJA : la realidad me da más que el mayor

Pérdida              FALTANTE DE CAJA :  en la realidad tengo menos que en el mayor

                   MAYOR CONTABLE                        VS                                   ARQUEO DE CAJA

EJERCICIOS ARQUEOS DE CAJA:

1) Al cierre del ejercicio económico N° 19 de la empresa Financiera SA, el saldo de la cuenta caja era de $26000. En la misma fecha se realiza un arqueo de caja obteniendo la siguiente información:

a) Dinero en efectivo                                  $26000

b) Vales de Caja (Gte. Mantenimiento)     $ 300

c) Facturas de luz impaga.                         $900

d) Comprobantes de Viáticos                     $800

e) Euros 1000 comprados                         $4850         a 7.85 t.comprador  y 8,25 t.vendedor    

f) Billete falso                                            $100

Se pide: Efectuar las registraciones en Libro Diario correspondientes.

2) Al cierre del ejercicio económico N° 13 de la empresa La Cajita SRL, el saldo de la cuenta caja era de $35000. En la misma fecha se realiza un arqueo de caja obteniendo la siguiente información:

a) Dinero en efectivo “Billetes”                  $2000

        “                        “Monedas”                $11000

b) Facturas de Alquiler pagado.                $1000 + IVA 21%.

c) Certificado de Plazo Fijo                       $10000

d) Cheque a favor sin cruzar                    $5000

e) Ticket por peajes pagados por Pte. Compañía $500.

Se pide: Efectuar las registraciones en Libro Diario correspondientes.

2) Al cierre del ejercicio económico N° 5 de la empresa Cash SA, el saldo de la cuenta caja era de $20000. En la misma fecha se realiza un arqueo de caja obteniendo la siguiente información:

a) Dinero en efectivo                                  $12000

b) Vales de anticipos al personal               $ 1500

c) Facturas de luz pagada.                         $900 (devengada previamente)*

d) Comprobantes de Viáticos                     $1600

e) USD 1000 comprados a 3.16 t.c.           $3160

*Se realizó previamente:

R-	Luz	$900
P+	A PROVISION LUZ A PAGAR		$900

Se pide: Efectuar las registraciones en Libro Diario correspondientes.