Los bienes de cambio son aquellos bienes tangibles que el ente posee con el objeto de comercializarlos en el curso ordinario de su actividad incluyendo tanto los bienes adquiridos para su reventa como los producidos por el propio ente, los que serán vendidos en el estado en que se encuentran y los que serán transformados, etc. Como ejemplos podemos citar las mercaderías de reventa (empresas comerciales), materias primas (empresas industriales), productos en proceso de producción, productos terminados, hacienda (empresas agropecuarias), inmuebles (empresas inmobiliarias) entre otras.

Paralelamente con los ingresos por ventas debe contabilizarse el costo de los bienes vendidos para determinar los resultados netos de la operación. Estos costos deben debitarse de las cuentas de gastos cuya identificación permite relacionarlos con la venta y acreditarse en las cuentas que los representan.

RETENCIONES A PROVEEDORES SIC II

EJEMPLOS > RETENCION DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS RG 830

SITUACIONES DE APLICACIÓN FRECUENTE

La retención se practicará en el momento en que se efectúe el pago. Si dentro del mismo

mes se realizan varios pagos al mismo beneficiario deberá observarse lo dispuesto por el

Art. 26 de la resolución, como se muestra en el ejemplo más adelante.

Sólo se deposita la retención si el importe a retener supera los $ 20,--.

El incumplimiento de la obligación de actuar como agente de retención hace pasible al

sujeto a una multa graduable entre 50% y 100 % del importe dejado de retener.

Asimismo quien habiendo retenido no ingresare la retención dentro del plazo legal serán

pasibles de una multa de 2 hasta 10 veces el tributo retenido (Ley de Procedimiento

Fiscal Art. 45).

Alquiler de inmuebles:

Corresponde aplicar la tasa del 6 % sobre el excedente de $ 1.200,- en el mes. Para los

arrendamientos agropecuarios que comprenden periodos mayores a 1 mes, se suman $

1.200,-- por cada mes.

Venta de mercaderías:

Corresponde aplicar la tasa del 2 % sobre el excedente de $ 12.000,- en el mes.

Pago de honorarios a Directores:

Corresponde aplicar la escala sobre el excedente de $ 5.000,- .

Pago de facturas por servicios profesionales:

Corresponde aplicar la escala por encima de $ 1.200,- en el mes.

Pago de facturas a proveedores de servicios no profesionales:

Corresponde aplicar la tasa del 2 % por encima de $ 5.000,- en el mes.

Pago de facturas de fletes de transporte:

Corresponde aplicar la tasa del 0,25 % por encima de $ 6.500,- en el mes.

Pago de intereses:

Corresponde aplicar la tasa del 6 % por encima de $ 1.200,- en el mes.

Las retenciones efectuadas se ingresarán e informarán a AFIP de acuerdo a lo dispuesto

por la RG 738 (SICORE) y corresponderá entregar una constancia de retención al sujeto

retenido, todo lo cual se realiza mediante el aplicativo correspondiente. Para casos de

retenciones esporádicas se puede optar por presentar la información en forma semestral,

de lo contrario se presenta mensualmente.

Ejemplo de varios pagos en el mes:

Honorarios de un arquitecto al que se le hacen 2 pagos durante el mes. Primer pago $

3.500,- Segundo pago $ 3.000,-

1er. Pago:

Factura por honorarios $ 3.500,-

Menos importe exento $ 1.200,-

Neto $ 2.300,-

Por aplicación de la escala:

Retención = 200 + 0,14 x (2.300 – 2.000) = $ 242,-

Se retienen $ 242,- y se abona al arquitecto $ 3.258,- . La retención se ingresa en la

fecha fijada por AFIP según el Nro. de CUIT .

2do. Pago:

Factura por honorarios $ 3.000,-

Mas factura anterior + $ 3.500,-

Menos importe exento - $ 1.200,-

Neto $ 5.300,-

Por aplicación de la escala:

Retención = 480 + 0,18 x (5.300 – 4.000) = $ 714,-

Menos retención anterior - $ 242,-

Retención a depositar $ 472,-

Se retienen $ 472,- y se abona al arquitecto $ 2.528,- . La retención se ingresa en la

fecha fijada por AFIP según el Nro. de CUIT .

CREDITOS DE IMPUESTOS SIC II

Asiento Contable con Percepciones y Retenciones

Posición de DDJJ de I Brutos >

R- Ingresos Brutos Venta de Mercaderías ****

A- a Percepción de I B de Proveedores Sufridas ****

A- a Ret. I Brutos de Tarjetas de Crédito ****

A- a Retención de Bancos a nosotros ****

P+ a Ingresos Brutos a Pagar ****

Posición >Percepciones y retenciones facturadas o sufridas de I Brutos >

Factura de Venta:

A+ Deudores por Ventas de Mercaderías ****

P+ a Percepción de I B efectuadas a Clientes **** DEBO INFORMARLAS CON APLICATIVO ARIB > DEBO PAGAR

P+ a IVA Deb. Fiscal ****

R+ a Ventas ****

Cobranza:

A+ Banco ****

A+ Retenciones Ganancias de Clientes ****

A+ Retenciones SUFRIDAS IIBB de Clientes **** > SON DEDUCIBLES!

A+ Retenciones IVA de Clientes ****

A- a Deudores por Ventas ****

Factura de Compra:

A+ Mercaderías ****

A+ IVA Cred. Fiscal ****

A+ Percepciones de I. Brutos sufridas (Proveedores) **** SON DEDUCIBLES

P+ a Proveedores ****

Orden de Pago a Proveedores:

P- Proveedores ****

P+ a Retenciones I. Brutos efectuadas (Proveedores) **** SE CARGAN EN APLICATIVO ARIB DE RETENCIONES DE I. BRUTOS > DEBEMOS PRESENTAR Y PAGAR!!!!! A RENTAS

(Ídem IVA y Ganancias)

A- a Banco CC ****

Pago de Percepciones efectuadas y retenciones emitidas por nosotros:

P- Percepción de I B efectuadas a Clientes ****

P- Retención de I. Brutos efectuadas a Proveedores ****

A- a Banco CC ****

jueves, 13 de agosto de 2015

Asiento Contable > Prestamos por sistema Frances en EXCEL > Sin validación de Datos.

Hola, reenviamos la planilla de referencia, sin validación de datos en el cuadro a completar de simulación de crédito por Sistema Frances:

Hacer Click >

Archivo de Asiento Contable Prestamos sin validación de datos

PLANILLA SIMULADOR CASH FLOW > PEDIDO EJERCICIO ADICONAL

DAR CLICK >>>

PLANILLA CASH FLOW A COMPLETAR

miércoles, 12 de agosto de 2015

Liquidación de IVA SIC II

La idea general del IVA es que los Contribuyentes paguen al fisco el impuesto correspondiente al valor agregado por si intervención en la cadena productiva-comercial de bienes y servicios.

La mecánica de registración contable, detallando el cómputo de IVA Débito Fiscal sobre las ventas de un Contribuyente y sobre sus compras respecto del IVA Crédito Fiscal que obtiene el mencionado, genera la posibilidad de entregarle al Fisco la diferencia entre ambos IVA.

Modo de Facturación:

VENDEDOR	COMPRADOR	NORMAS
RESPONSABLE	R. INSCRIPTO	Discriminar: A) Alícuota B) Impuesto resultante. C) Retención o Percepción que fuera procedente.
INSCRIPTO	MONOTRIBUTISTA	Discriminar: Al vender: A) Alícuota B) Impuesto resultante. Al Comprar: A) No se le retiene. B) No pagamos IVA.
	EXENTO O CONS. FINAL	No discriminar el gravamen, salvo disposición en contrario.
MONOTRIBUTISTA	CUALQUIER PERSONA	NO DISCRIMINA EL IVA

El I.V.A. (Impuesto al valor agregado) es un impuesto indirecto que grava al consumo. Existen dos tipos de IVA:

IVA CREDITO FISCAL >: se aplica sobre el precio de adquisición de un producto (compra)

IVA DEBITO FISCAL > se aplica sobre el precio de venta de un producto (venta)

se aplica sobre el precio de adquisición de un producto (compra)

Para determinar el precio de costo de un producto, nunca se tendrá en cuenta el impuesto del IVA, pues todo el dinero gastado en el IVA CREDITO FISCAL en la compra de un producto, se recupera con el dinero del IVA DEBITO FISCAL de las ventas. Para la empresa, el IVA no constituye un factor decisivo en las pérdidas o beneficios de una empresa. El IVA sólo lo paga el consumidor final.

Ejemplo:

a) Compramos mercaderías a nuestro proveedor por valor de 300.000 (+IVA), a crédito.

Cuando observamos en el enunciado de un asiento la palabra (+IVA) significa que hemos de calcular el porcentaje correspondiente al IVA. Supongamos que el tipo de IVA es del 21%. Para calcularlo podemos hacer lo siguiente:

Base Imponible * 0,21 = IVA 300.000 * 0,21 = 63.000.-

El asiento sería el siguiente:

Compra de mercaderías 300.000

IVA Crédito Fiscal 63.000

a Proveedores...................................363.000

Observemos que el IVA Crédito Fiscal utilizado para la compra, es el IVA que nosotros pagamos por el producto. Este valor hay que situarlo a parte como una cuenta individual (IVA Crédito Fiscal). En el haber colocamos el precio total que nosotros pagamos al proveedor.

b) Realizamos una venta de 500.000 (+ IVA) a un cliente que nos paga a través de bancos (Cheque).

En este caso, hemos de calcular el IVA que cobraremos por la venta utilizando el mismo método. El asiento sería:

Banco a .............605.000

Ventas ......................500.000

IVA Débito Fiscal ..................... 105.000

c) Vendemos por valor de 200.000 (+ IVA) y nos pagan la mitad por bancos y la otra mitad nos lo dejan a deber.

Banco 121.000

Deud. Por Ventas 121.000

Ventas ............................. 200.000

IVA Débito Fiscal ................42.000

d) Compramos por valor de 47.000 (IVA Incluido) y el pago lo realizamos en cuenta corriente con vencimiento a los 60 días.

Nótese que ahora el IVA está incluido en el precio total del producto, por lo que deberemos "extraerlo" del mismo.

47.000 / 1,21 = 38.843 (esta es la base imponible, o precio sin IVA, o también el neto) y luego del neto 38.843 se extrae el IVA:

38.843 * 21% = 8157.02 pesos.

Por lo tanto el asiento quedaría de la siguiente forma:

Compras 38.843

IVA Crédito Fiscal ..........8157.02

a Proveedores 47.000

Posición de DDJJ de IVA > Asiento contable:

P- IVA Debito Fiscal ****

A- a IVA Crédito Fiscal Computable Directo ****

A- a IVA Percepción por 3eros (Proveedores) ****

A- a Retención de Bancos a nosotros ****

P+ a IVA a Pagar ****

viernes, 7 de agosto de 2015

EJERCICIO ADICIONAL DE AJUSTES CONTABLES a PRESTAMOS S. FRANCES

DAR CLICK >>>

EJERCICIO ADICIONAL DE AJUSTES CONTABLES a PRESTAMOS S. FRANCES

martes, 4 de agosto de 2015

Planilla de Créditos con SISTEMA ALEMAN

Allí va la planilla del sistema Aleman que vimos en la última clase.

Un saludo!

DESCARGAR > > > Planilla de Créditos con SISTEMA ALEMAN

lunes, 3 de agosto de 2015

AYUDA EXCEL > PLANILLAS

¿Qué es una tabla dinámica en EXCEL?

Un informe de tabla dinámica es una tabla interactiva que se puede utilizar para resumir rápidamente grandes volúmenes de datos. Podrá girar sus filas y columnas para ver diferentes resúmenes de los datos de origen, filtrar los datos mostrando diferentes páginas, o mostrar los detalles de determinadas áreas de interés.

Campos de fila > Campos de los datos de origen subyacentes que se asignan a una orientación de fila en un informe de tabla dinámica. En el ejemplo anterior, “Producto” y “Vendido por” son campos de fila. Un informe de tabla dinámica que tenga más de un campo de fila tiene un campo de fila interior (Vendido por, en el ejemplo), que es el más próximo al área de datos

Campo de columna Un campo que se asigna a una orientación de columna en un informe de tabla dinámica. En el ejemplo anterior, Trimestres es un campo de columnas con dos elementos, Trim2 y Trim3..

Elemento Una subcategoría o integrante de un campo de tabla dinámica. En el ejemplo anterior, Lácteos y Carnes son elementos del campo Producto. Los elementos representan entradas únicas en el mismo campo o columna en los datos de origen.

Campo de página Un campo que se asigna a una orientación de página o filtro. En el ejemplo, Región es un campo de página que puede utilizarse para filtrar el informe por regiones. Con el campo Región, se pueden mostrar datos resumidos sólo de la región Este, sólo de la región Oeste o de otras regiones. Si hace clic en otro elemento de un campo de página, todo el informe de tabla dinámica cambiará para mostrar sólo los datos resumidos asociados a ese elemento.

Campo de datos Un campo de una lista o tabla de origen que contiene datos que se van a resumir. En el ejemplo, Suma de Ventas es un campo de datos que resume las entradas del campo o columna Ventas, en los datos de origen.

Normalmente, un campo de datos resume datos numéricos, como estadísticas o cifras de ventas, pero también puede contener texto. De manera predeterminada, Microsoft Excel resume los datos de texto utilizando la función de resumen Contar y resume datos numéricos con la función Suma.

Área de datos La parte de un informe de tabla dinámica que contiene datos de resumen. Las celdas del área de datos muestran los datos resumidos de los elementos de los campos de fila y de columna. Los valores del área de datos representan un resumen de los datos procedentes de filas o registros de origen.

7.3 Cómo armar una tabla dinámica ?

Seleccionar Datos / Informe de tablas y gráficos dinámicos
Seleccionar Lista o base de datos de Excel y Tabla dinámica (clic en Siguiente)
Seleccionar el rango de la base de datos, incluidos los rótulos. (clic en Siguiente)
Elegir entre colocar la tabla dinámica en una hoja nueva o en un rango de la hoja actual. (clic en Finalizar)

Arrastrar los campos al área deseada (de fila, de columna o de página).Estos campos no contienen datos numéricos.

INTRODUCIR UNA FÓRMULA

Colocar el indicador de celda en aquella posición donde estará la fórmula.

Tipear el signo =

Tipear el primer operando o dirección de celda (o nombre de rango). También se puede seleccionar en lugar de teclear la celda haciendo clic en la celda o con las teclas de flecha.

Teclear el primer operador (+, -, <, etc.).

Repetir los pasos 3. y 4. hasta terminar.

Presionar Entrar

7 función condicional o función si

Está dentro de la categoría Lógicas. Devuelve un valor si la condición especificada es VERDADERO y otro valor si dicho argumento es FALSO

La sintaxis es la siguiente:

=SI(prueba_lógica;valor_si_verdadero;valor_si_falso)

Los argumentos son:

? Prueba lógica: Es una comparación o una condición que tiene 2 respuestas: Verdadero o Falso.

? Valor si verdadero: Es el resultado que devuelve la función si la prueba lógica es verdadera.

? Valor Si falso: Es el resultado que devuelve la función si la prueba lógica es falsa.

Funciones anidadas:

Cuando una función es argumento de otra función estamos frente a una anidación de funciones. Por ejemplo:

=SI(A1>0; PROMEDIO(A1:B3);0).

La función PROMEDIO está dentro de la función SI.

Es muy común la anidación de funciones SI. En el ejemplo anterior las opciones eran APROBADO o NO APROBADO. Anidando funciones SI se pueden generar intervalos como los siguientes:

La función SI quedará finalmente así:

=SI(B2>=9;”EXCELENTE”;SI(B2>=7;”MUY BIEN”;SI(B2>=4;”SUFICIENTE”;”INSUFICIENTE”)))